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Anyalee
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    联邦财政部在2021年已指出,美国最富有的1%人,每年逃税约1630亿元。拜登政府曾提出10年内,拨款800亿元加强国税局的查税审计行动,确保每个人都缴纳公平的税务份额,但现在特朗普政府取消了这项政策,而且大砍国税局人力,给富人更多机会钻税务漏洞。


    这些超级富豪有税务律师、会计师和遗产规画师出谋献策,使他们可获需有雄厚资本才能享有的税务优惠,这些专业人士说,只要合法,没有欺诈行为,就可以接受。


    富豪通常所使用的避税策略有以下六个方式︰


    1.基金会:

    设立的资金由25万元到数百万元都可以。对基金会的捐款可立即扣除高达调整后总收入 (AGI) 的30% ,但基金会只要捐出5%做为慈善用途,而且捐出的股份可按市价全额扣除,不需付资本利得税。另一好处是可避免遗产税,捐款给私人基金会的资产不属于捐赠者的遗产,无需缴纳联邦或州遗产税。


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    汽车、卡车、设备、家具等个人财产,都可折旧避税


    2.利用不动产和财产的折旧:

    汽车、卡车、设备、家具等个人财产,或是建筑物或在土地上任何建筑或附着的东西都可折旧,但土地则不可以。 大多数财产的最高费用扣除额为122万元,住宅物业的折旧年限为27.5年,商业物业的折旧年限为39年。但要注意的是,不能对自住房屋折旧扣税。


    折旧每年可从应税收入中扣除,这是特朗普及其女婿库许纳(Jared Kushner)营商时最常采用的策略。



    3.免除赠与税:

    2024年每人免赠与税的最高额为1.8万元,2025年则增至1.9万元。假设你有20个子孙,若给每人每年1.9万元,都不用付赠与税。


    此外还有终身赠与税免税额(Lifetime exclusion),以2024年为例,最高免税额为1361万元(已婚夫妇合共2722万元),通常每年都会根据通货膨胀率调升。到2025年,人均免税收入为1399万元。



    4.家族办公室(family office):

    一般来说需要最少一亿元资产才可创设单一家族办公室。它可以提供个人化服务,包括投资管理、财务规画、房地产与税务规画、慈善投资等,并且享受企业的所有扣税。


    专家表示,如果富豪家族内所有成员达成共识,同意将家族办公室作为一项业务并扣除原本不能扣除的费用,省下来的税金很可观。若下一代人在家族办公室内工作的话,可以支付丰厚的薪水,申报为生意开销。



    5.投资:

    美国企业首席执行官的每年平均薪酬为89万7916元,但新闻经常说他们有数百万元的收入时,究竟是怎么一回事?这自然就是投资了。


    他们一方面可以从工作中获得延期薪酬、股票或股票选择权,这些报酬并不会马上课税。工作之余还有更多的投资,这些投资可能会产生利息、股息、资本收益,或者如果他们拥有房地产的话,还有租金。


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    一些州不征收所得税,例如内华达



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    变更居住地是另一避税方法,其中一个最吸引的地点是波多黎各。图为波多黎各旗在位于圣胡安的议会前飘扬



    6.变更居住地:

    如果是搬到国外,其中一个最吸引的地点是波多黎各,美国公民在此可保留美国公民身分的同时,又可避免对资本收益(包括来自美国的资本收益)缴纳美国联邦所得税,也不用对来自波多黎各的利息、股息缴纳任何所得税。


    不想搬到国外的话,可以迁到不征收所得税的州,包括阿拉斯加、佛罗里达、内华达、新罕布夏(仅收利息及股息所得税)、南达科他、田纳西、德州、华盛顿州及怀俄明。


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