在菲律宾大多数公司运营时，会涉及的主要有三大税种，小编将在本文为大家展开介绍，分别为：所得税、增值税、预扣税。





01、所得税

1. 征收范围

菲律宾公司就其全球收入所得纳税，外资公司仅就其来源于菲律宾境内的收入纳税。

2. 税率

收入                                                                                                                     税率

一般性净收入                                                                                                          25%

总资产不超过一亿比索（12,879,700RMB）
应纳税所得额不超过500万比索（643,985RMB）的国内企业                                          20%

公立教育机构和非营利性医院                                                                                    10%

非股份制、非营利性教育机构（实际且专门用于教育目的的所有资产和收入）                豁免


3. 报税时间所得税分为季度申报和年度申报。季度申报时间为每季度结束后60天内，年度申报时间为每年的4月15日。


02增值税

1. 征收范围

增值税，是针对在菲律宾境内销售、易物、交换或租赁商品，并提供服务所征收的税种。

2. 需要申报增值税的主体

●在贸易或营业过程中，销售、易物、租赁商品或财产、提供服务的人，其年度总销售额或收入超过300万比索（约合394,736RMB）；●以及进口商品的主体

3.税率

年营收少于300万比索（约合394,736RMB）的企业，为小微企业年营收超过300万比索，则为一般纳税人，两者在税率上稍有不同：

     企业类型                       税率         应纳税额

增值税注册（一般纳税人）     12%        有正规发票可以用于进项抵扣，（销售额—带有增值税发票的开支）*12%

非增值税注册（小微企业）     3%           销售额*3%

4. 报税时间

菲律宾的增值税申报表按月和季度提交。每月增值税申报表使用BIR表格 2550 M，截止日期不晚于月度结束后20日；季度增值税申报表使用BIR表格2550Q，截止日期不晚于季度结束后下个月的25日。


03预扣税

预扣税相对来说比较复杂，指的是在支付服务或商品时预扣相应比例金额，并代为缴纳给税务局。通过预扣税制度，政府将税收征收的责任从BIR转移到个人或企业，即预扣税代理人。如在支付服务费或房租等款项时，预先扣留一部分作为预扣税，由纳税人代为缴纳至税务局，以支付对方应支付的所得税，房租通常为5%，服务费通常为2%；在向员工支付工资时，企业需预先扣下预估员工个人所得税月度相应比例并代为缴纳。

1.征收对象

●从事商业的个人●非个人（公司、协会、合作社等），无论是否从事商业活动●政府机构及其部门2.分类

预扣税可具体分为三类：补偿预扣税（Withholding Tax on Compensation）、扩大预扣税（Expanded Withholding Tax）、最终预扣税（Final Withholding Tax）。

（1）补偿预扣税：从员工薪酬中预扣的税款，作为雇主，企业是扣缴义务人，有责任代缴税款。

        补偿范围                                     规定的预扣税

P20,833及以下                                      无

P20,833-P33,332                                   P20888以上20%

P33,333-P66,666                                   P2,500+ P33,333超出部分的25%

P66,666-P166,666                                 P10,833.33+ P66,667超出部分的30%

P166,667-P666,666                                P40,833.33+P166,667超出部分的32%

P666,667及以上                                    P200,833.33+P666,667超出部分的35%

例：

每月应税薪酬为50,000比索（RMB6438）的员工，雇主应每月扣除并汇出金额为Php 2,500 + (Php 50,000 - Php 33,333)x25% = Php 6,666.75（RMB858）的预扣税。

（2）扩大预扣税：是对支付给供应商的某些收入预扣的税款。对于供应商，预扣金额可抵扣应纳税年度的所得税。

专业费（律师、注册会计师、工程师等）

对于个人来说：

如果当年的总收入<300万（RMB386,319），5%

如果总收入>300万，10%

对于公司来说：

如果当年总收入<72万（RMB92,716），10%

如果总收入>72万，15%

非员工董事费（其职责只限于出席和参加董事会议）

如果董事年总收入< P300万，5%

如果董事年总收入> P300万，10%

房租 5%

（3）最终预扣税：

是对某些收入付款预扣的税款，被视为上述收入收款人应缴纳的全部所得税。

货币存款、信托基金和利息（被动收入）

20%

从国内公司实际收到的现金/股息财产

10%

在纳税年度内通过出售、交换或以其他方式处置国内公司股票而实现的净资本收益

15%

以上为菲律宾开公司时的常见税种，所得税和增值税都是比较常见的，预扣税比较容易被忽略，朋友们在日常运营中还需多加注意。同时，在BIR（菲律宾税务局）注册后，即需要开始提交税务表格，即使是没有运营、没有流水时，也需要填写并提交相关表格，否则每个表格会面临至少1000比索（125RMB）的罚款。

仅供参考~

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